О лицах, профессионально создающих номинальные юридические лица

Дмитрий Семочкин, юрист

ФНС России уже давно ведет борьбу с компаниями, имитирующими предпринимательскую деятельность. За последнее время из ЕГРЮЛ исключено огромное количество фирм по причине внесения в реестр записи о недостоверности сведений, а также недействующих организаций, в соответствии с п.1 ст. 21.1. ФЗ «О гос. регистрации юр. лиц и ИП» 129-ФЗ.

На первый взгляд, кажется вполне естественным, что проанализировав деятельность таких компаний, у налоговиков выявляется перечень единых свойств и признаков для лиц, профессионально создающих номинальные организации:

• отсутствие постоянного места работы;
• незначительный уровень дохода;
• низкий уровень образования;
• проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
• возраст таких лиц, как правило, не превышает 25 — 30 лет;
• наличие у физ. лица нескольких юридических лиц и/или о внесенных в отношении их записи о недостоверности.

С другой стороны, под данные критерии подходит слишком уж большой процент предпринимателей. Известно множество случаев, когда по реальным компаниям вносится сведения о недостоверности адреса, а доказать нахождение в своем помещении не способен даже собственник такого помещения.

В целом, в комментируемом письме налоговики и сами сообщают, что наличие отмеченных признаков еще не свидетельствует о номинальности лица и что данный вопрос может быть разрешен только применительно к конкретной правовой ситуации.